2023 yılında elde edilen kira gelirleri 2024 yılı Mart ayında beyan edilmeli ve vergi ödemeleri de bu beyannameye göre yapılmalıdır. Sizlere kira beyannameleri ile ilgili önemli bilgileri ve beyanname verme sürecini aktaracağız.

1. Kimler Kira Beyannamesi Vermeli, Neleri Gider Olarak Düşebilir?

Mülk Sahipleri: 2023 yılında mesken veya işyeri kiraya veren tüm mülk sahipleri kira beyannamesi vermek zorundadır.

Kiracılar: 2023 yılında kira geliri elde eden kiracılar da beyanname vermekle yükümlüdür.

Türkiye’de aile içi mülk kiralamalarında kira geliri elde edenler: Gelir Vergisi Kanunu’na göre belirli giderleri kira geliri beyanından düşebilirler. Ancak, bu giderlerin düşülüp düşülemeyeceği ve hangi giderlerin kabul edilebilir olduğu vergi mevzuatına bağlıdır ve detaylarına dikkat edilmesi gerekmektedir. Aşağıda, aile içi mülk kiralamalarında kira geliri elde edilen kazançtan düşülebilecek bazı giderler verilmiştir:

1. Emlak Vergisi: Kiraya verilen mülk için ödenen emlak vergisi gider olarak düşülebilir.
2. Bakım ve Onarım Giderleri: Kiraya verilen mülkün bakımı, onarımı ve yenileme işleri için yapılan harcamalar gider olarak düşülebilir.
3. Aidat ve İşletme Giderleri: Kiraya verilen mülk için yapılan site aidatları, yönetim giderleri, elektrik, su, doğalgaz gibi işletme giderleri gider olarak kabul edilebilir.
4. Sigorta Giderleri: Kiraya verilen mülk için yapılan yangın sigortası, deprem sigortası gibi sigorta primleri gider olarak düşülebilir.
5. Kira Alacaklarının Takibi ve Tahsili İçin Yapılan Harcamalar: Kiracının kira borcunu takip etmek ve tahsil etmek için yapılan masraflar gider olarak düşülebilir.

2. Beyanname Verme Süreci ve Yöntemleri:

1 Mart 2024 ile 31 Mart 2024 tarihleri arasında, beyannamenizi internet üzerinden Gelir İdaresi Başkanlığı’nın Hazır Beyan (gib.gov.tr) veya e-Devlet üzerinden elektronik ortamda doldurularak gönderilebilir. Ayrıca, beyannameler bağlı bulunduğunuz vergi dairesine de elden teslim edilebilir.

3. Beyannamede Yer Alması Gereken Bilgiler:

Kimlik Bilgileri: Mülk sahibinin ve kiracının kimlik bilgileri beyannamede yer almalıdır.

Gayrimenkul Bilgileri: Kiraya verilen gayrimenkulün detayları (adres, ada, parsel numarası vb.) beyannamede belirtilmelidir.

Kira Bedeli: Kiradan elde edilen gelir miktarı açıkça beyan edilmelidir.

Kira Stopajı ve Damga Vergisi: Kira geliri üzerinden kesilen kira stopajı ve ödenen damga vergisi miktarları beyannamede yer almalıdır.

Diğer Belgeler: Beyannameye ilişkin gerekli belgeler de beyannamenin bir parçası olarak sunulmalıdır.

4. Vergi Hesaplama ve Ödeme:

Gelir Vergisi: Türkiye’de kira gelirinden elde edilen kazanç üzerinden uygulanacak gelir vergisi oranları;

2023 yılı gelir vergisi dilimleri için aşağıdaki oranlar geçerlidir:

• 0 TL – 22.000 TL arası gelir için %15
• 22.000 TL – 49.000 TL arası gelir için %20
• 49.000 TL – 180.000 TL arası gelir için %27
• 180.000 TL üzeri gelir için %35

Bir mükellefin birden fazla konuttan kira geliri elde etmesi halinde, istisna kira gelirleri toplamına bir defa uygulanacaktır. Yani, sadece bir konut için istisna tutarı uygulanacaktır. Bir konuta birden fazla kişinin ortak olması halinde, bu konuttan elde edilen kira gelirlerinin vergilendirilmesinde, her bir ortak için 21.000 TL’lik istisna ayrı ayrı uygulanacaktır. Vergi kesintisine tabi işyeri kira gelirleri elde eden hissedarların da kendi hissesine karşılık gelen gelirlerinin brüt tutarı 2023 yılı için beyanname verme sınırı olan 150.000 TL’yi aşması halinde beyanname vermesi gerekir

Stopaj ve Damga Vergisi: Kira stopajı ve damga vergisi beyanname üzerinden hesaplanır ve vergi ödemelerine dahil edilir.

Ödeme Süreci: Vergiler, beyanname verildikten sonra mart ve temmuz aylarında iki eşit taksit halinde ödenir.

5. Dikkat Edilmesi Gerekenler:

Beyanname süresini kaçırmamak önemlidir. Süresinde beyanname vermeyenlere gecikme zammı ve ceza uygulanabilir. Beyannamede doğru ve eksiksiz bilgi verilmelidir. Yanlış veya eksik bilgi verilmesi halinde vergi ziyaı cezası ile karşılaşılabilir.

6. Ek Bilgiler:

2024 yılı için kira beyannamelerinde bazı değişiklikler gündemdedir. Güncel bilgileri takip etmek ve Beyanname sürecini daha verimli bir şekilde yönetebilmek için sosyal medya hesaplarımızı takip edebilir, web sitemizi inceleyebilir, İ&G Mali Müşavirlik Ofisimizi arayarak uzman kadromuzdan destek ve yardım alabilirsiniz.

KAYNAKLAR;

Gelir İdaresi Başkanlığı’nın internet sitesi (GİB Websitesi) üzerinden detaylı bilgilere ulaşabilirsiniz.

Ayrıca, Gelir İdaresi Başkanlığı’nın 189 Alo Vergi Danışma Hattı’ndan da destek alabilirsiniz.